關於個稅抵扣,主流媒體和公眾號沒有告訴你的幾個細節

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今天不講酒店、不講里程、不講信用卡积分,說說和我們每個上班族切身相關的東西:個稅抵扣。

2018年10月開始,個稅起徵點從3500元提高到了5000元。

2019年1月開始,增加了六個項目的個稅抵扣:「贍養老人、子女教育、繼續教育、住房貸款、住房租金、大病醫療」

關於這六個專項抵扣,不詳細展開,主流媒體和各大公眾號都已經詳細解讀過。我就重點說說幾個並沒有被重點提到過、容易被忽略的細節。

P.S:覺得文章太長不高興讀完,可以直接拉到文章末尾的「脫水版總結」進行快速閱讀,乾貨都在裡面。

大病醫療

Medical Cost

細節1

和其他五項抵扣項目不同,這個需要納稅人在綜合所得年度彙算清繳時自行申報,單位無法在預扣預繳時進行扣除。

細節2

單個納稅年度內,扣除醫保報銷後個人負擔部分超過15000元的部分可以抵扣,最高抵扣80000元。可以抵扣本人,也可以抵扣本人的配偶,也抵扣本人的子女(配偶雙方自行商定誰來抵釦子女大病醫療),但是本人的父母不能抵扣。

子女vs老人的上限

Number Limits

有幾個子女,每月就可以抵扣幾個×1000元。可是贍養父母,每月最多抵扣2000元,如果不是獨生子女,哪怕你其他兄弟姐們都同意全部由你抵扣,你每個月最多也就抵扣1000元。

換句話說,你有10個子女,每個月就可以抵扣1000×10=10000元。

但是,哪怕你有10個符合要求的老人需要贍養,每個月也就最多抵扣2000元,如果不是獨生子女,則只能最多1000元。

網上有個段子,大家可以做下算術題:

關於年終獎

Annual Bonus

目前仍然可以除以12後按月度綜合所得稅率表計算,這個做法可以很大程度上減低年終獎的稅率,但是過渡期僅限於2019-2021年。 2022年開始,就不能除以12來計算稅率了! ! !

累積預扣法是什麼鬼

What the hell?

今年最最最大的一個變化:累積預扣法。

先來复讀一下這個政策:

累積預扣法的計算公式如下:

本期應預扣預繳稅額=(累計預繳應納稅所得額 × 稅率-速算扣除數)- 已累計預扣預繳稅額;

累計預繳應納稅所得額= 累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

相信99.99%的人看到這點文字和公式已經開始暈了,我也是。就來舉個栗子說明一下吧。

假設

隔壁老王每月工資5萬元,全年不變,且沒有其他任何獎金。社保和公積金個人繳納部分8000元/月,個人專項抵扣3000元/月。起徵點5000元/月。

每月工資扣除社保公積金,扣除專項抵扣,扣除5000起徵點後的金額(累積金額)落到哪個稅率參見下表:

隔壁老王每個月需要繳的稅:

1月=(50000-8000-3000-5000)×3%=1020

2月=(50000×2-8000×2-3000×2-5000×2)×10%-2520-1020=3260

P.S 2月的-2520是對應10%的速算扣除額。

3月=(50000×3-8000×3-3000×3-5000×3)×10%-2520-1020-3260=3400

P.S 3月的-1020和-3260是1月和2月的預扣預繳稅額。

以此類推

……

12月=(50000×12-8000×12-3000×12-5000×12)×25%-31920-61580=8500

P.S 12月的-31920是對應25%稅率的速算扣除額,-61580是前11個月累積的預扣預繳稅額。

全年應納稅額金額匯總如下:

是不是看起來還是很複雜?

記住結論就行了

月初扣的稅最少(上面那個例子裡面1月的稅是1020元),然後會越來越多,年底那個月扣的稅是最多的(8500元)。但是,納稅總額和原先的計算方法相比幾乎沒有區別。

換句話說,舊規則下,每個月到手工資是一樣的。而新規則下每個月到手現金流不一樣,呈現前高後低的局面。所以在雙十一剁手的季節,恰巧是你到手現金流最低的時候,要注意現金流管理,特別是每個月有房貸的同學們。

為什麼要改成這種計算方式?

有關部門的解釋如下:

可以實現辦理專項附加扣除納稅人稅款的全年精準計算,個人無需辦理年度自行彙繳補退稅。

若有工資調整或信息報送延時,比如專項扣除信息未能及時按月填報,可在同一納稅年度內的後續月度調整,年度金額仍保持一致。

使預扣的稅款最大趨同於一年終的彙算清繳稅款。

最大限度減少退補稅的情況發生。

減輕徵納雙方的納稅成本。

脫水版總結

Key Conclusion

大病醫療的抵扣信息單位這裡無法幫你申報,需要你自行申報。可以抵扣你自己、配偶、子女的大病醫療部分,但是父母的部分的不能抵扣。

子女教育人數抵扣金額無上限,而贍養老人抵扣封頂2000元/月,非獨生子女贍養老人抵扣封頂1000元/月。

年終獎除以12再來看稅率的「12大法」過渡期還有3年,2022年開始就不能這樣來減低稅率了。

今年用了新的所得稅計算方法,總額和舊規則不變,但是每個月的現金流會發生很大的變化,到手金額會呈現前高後低的格局,請特別注意臨近年底的現金流管理。

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